ỦY BAN NHÂN DÂN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc
SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 15 tháng 1 năm 2015
Số: 126 /GDĐT- KHTC
Về lưu ý một số điểm thực hiện quản lý thu chi tiền mặt tại đơn vị trực thuộc Sở. |
|
Kính gửi: - Hiệu trưởng các Trường THPT;
- Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc;
- Giám đốc các Trung tâm GDTX.
Căn cứ các văn bản pháp lý:
- Thông tư số 164/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011 của Bộ Tài chính về quy định quản lý thu, chi tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước;
- Công văn số 3835/UBND-TM ngày 7/8/2014 của Ủy ban nhân dân thành phố về phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trên địa bàn Thành phố;
- Công văn liên Sở Tài chính - Kho bạc Nhà nước số 11301/LS-STC-KBNN ngày 16/12/2014 về mở rộng thanh toán cá nhân qua tài khoản cho đối tượng hưởng lương từ ngân sách nhà nước.
- Hướng dẫn Liên Sở Giáo dục và Đào tạo – Tài chính số 2949/HDLS/GDĐT-TC ngày 05/9/2013 về hướng dẫn về thu, sử dụng học phí và thu khác trong năm học 2013-2014 đến năm 2014- 2015 của ngành Giáo dục và Đào tạo thành phố Hồ Chí Minh;
- Hướng dẫn Liên Sở Giáo dục và Đào tạo – Tài chính số 1236/HDLS/GDĐT-TC ngày 14/02/2014 về hướng dẫn công tác hạch toán thu chi các khoản thu của ngành giáo dục;
Sở Giáo dục và Đào tạo lưu ý các đơn vị thực hiện các nội dung quản lý tiền mặt tại đơn vị như sau:
I/ Nguyên tắc chung :
- Các đơn vị dự toán khi thanh toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ với các đơn vị, tổ chức, cá nhân có tài khoản mở tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại thì các đơn vị giao dịch phải thanh toán bằng các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp khoản chi có giá trị nhỏ không vượt quá 5 triệu đồng và một số khoản được Kho bạc Nhà nước cho phép được để lại chi theo chế độ quy định ( nội dung chi tiền mặt được quy định tại Điều 5 Mục I Chương II của Thông tư số 164/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011 của Bộ Tài chính ).
- Khi có phát sinh các khoản thu ngân sách nhà nước bằng tiền mặt (như học phí, lệ phí …), các đơn vị phải nộp đầy đủ, kịp thời số tiền mặt đã thu vào Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại ( Do Kho bạc nhà nước nơi giao dịch ủy nhiệm thu ) nơi đơn vị giao dịch theo chế độ quy định; đơn vị giao dịch không được giữ lại nguồn thu ngân sách nhà nước bằng tiền mặt để chi.
- Đối với các khoản thu bằng tiền mặt khác phát sinh tại đơn vị theo quy định như các khoản thu thỏa thuận, thu khác, thu hộ chi hộ … các đơn vị cần xác định nhu cầu tiền mặt giao dịch trong kỳ (tuần hoặc tháng) được để lại quỹ để đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả bằng tiền mặt tại đơn vị theo đúng quy định. Với lượng tiền mặt còn lại các đơn vị phải gửi vào tài khoản của kho bạc hoặc ngân hàng thương mại theo quy định để đảm bảo an toàn trong công tác bảo quản tiền mặt.
- Tài khoản này phải sử dụng đúng mục đích không được thanh toán và sử dụng vào nội dung khác, tiền lãi thu được và các ưu đãi về tài chính khác (nếu có) là một khoản thu của đơn vị. Việc quản lý và sử dụng các khoản thu này thực hiện theo đúng quy định hiện hành của nhà nước.
- Khuyến khích các đơn vị tham gia vào Đề án sử dụng học đường thẻ học đường SSC từ năm học 2015- 2016.
II/ Quy trình luân chuyển tiền mặt :
Thực hiện đúng quy trình thu, chi tiền mặt và công khai quy trình tại đơn vị như sau:
1/Quy trình thu tiền:
- Người được giao nhiệm vụ thu tiền, thu bằng biên lai thu tiền hoặc biên lai thu phí, lệ phí.
- Cuối ngày, người được giao nhiệm vụ thu tiền phải căn cứ liên lưu để lập bảng kê biên lai thu tiền, nộp cho kế toán. Kế toán kiểm tra, lập phiếu thu.
- Thủ trưởng đơn vị ký duyệt phiếu thu.
- Phiếu thu chuyển thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu trước khi ký tên.
2/ Quy trình chi tiền mặt:
- Căn cứ đề nghị của người nhận tiền (trừ các khoản lương và có tính chất lương, tiền thưởng, phúc lợi tập thể, chi bổ sung thu nhập, tiền điền thoại đối với các chức danh có tiêu chuẩn; khoán công tác phí và các khoản chi thanh toán cho cá nhân khác trừ các khoản chi không mang tính ổn định), kế toán kiểm tra, lập phiếu chi.
- Thủ trưởng đơn vị ký duyệt phiếu chi.
- Phiếu chi chuyển thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ, người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ vào phiếu chi, ký và ghi rõ họ tên.
Lưu ý : Chỉ xuất quỹ chi khi đã có phiếu chi do thủ trưởng đơn vị, kế toán ký duyệt; nếu tạm ứng thì phải có giấy đề nghị tạm ứng được thủ trưởng đơn vị và phụ trách kế toán ký duyệt. Khi chi tiền mặt cho đại diện của một tổ chức cần lưu giữ giấy giới thiệu. Trường hợp xuất quỹ nộp tiền vào tài khoản và ngân sách nhà nước thì phải có giấy nộp tiền vào kho bạc có đầy đủ thủ tục (hoặc ngân hàng trong trường hợp được mở tài khoản tại ngân hàng) để chứng minh việc đã nộp.
III/ Công tác kiểm kê quỹ tiền mặt :
Thực hiện công tác hạch toán, kiểm tra, đối chiếu quỹ tiền mặt theo Quyết định 19/2006/QĐ-BTC ngày 30 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
- Thời hạn kiểm kê quỹ tiền mặt cuối tháng, cuối quý, cuối năm, đột xuất và khi bàn giao quỹ theo mẫu số C34-HD và C35-HD ban hành theo Quyết định 19/2006/QĐ-BTC. Khi tiến hành kiểm kê phải có Ban kiểm kê, trong đó thủ quỹ và Kế toán trưởng (hoặc phụ trách kế toán) là thành viên. Hàng tháng, thủ trưởng đơn vị kiểm tra và ký duyệt vào sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ.
- Thực hiện kiểm kê tiền mặt đột xuất (không báo trước) ít nhất một lần trong một quý. Gửi biên bản kiểm kê đột xuất về Phòng Tài chính – Kế hoạch chậm nhất ngày đầu quý sau, nếu không gửi xem như không tổ chức kiểm kê tiền mặt đột xuất.
Đề nghị Thủ trưởng các đơn vị nghiêm túc thực hiện.
KT.GIÁM ĐỐC
Nơi nhận: PHÓ GIÁM ĐỐC
- Như trên ( Đã ký )
- Lưu VP KHTC
- Đ/c Giám đốc “để báo cáo”
Lê Hoài Nam